{"id":840,"date":"2022-04-23T21:48:22","date_gmt":"2022-04-23T21:48:22","guid":{"rendered":"https:\/\/copeme.org.pe\/Blog\/?p=840"},"modified":"2022-04-23T21:48:22","modified_gmt":"2022-04-23T21:48:22","slug":"designacion-del-oficial-de-cumplimiento-consideraciones-generales-y-caracteristicas-de-la-informacion-a-presentar","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/copeme.org.pe\/Blog\/designacion-del-oficial-de-cumplimiento-consideraciones-generales-y-caracteristicas-de-la-informacion-a-presentar\/","title":{"rendered":"Designaci\u00f3n del oficial de cumplimiento: consideraciones generales y caracter\u00edsticas de la informaci\u00f3n a presentar"},"content":{"rendered":"
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La UIF-Per\u00fa ha puesto disposici\u00f3n de los sujetos obligados, herramientas digitales para realizar los tr\u00e1mites requeridos con este fin y mantener actualizada la informaci\u00f3n.<\/div>\n<\/div>\n
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La\u00a0Unidad de Inteligencia Financiera\u00a0de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (UIF-Per\u00fa), a trav\u00e9s de su Departamento de Evaluaci\u00f3n e Integridad, solicita diversa documentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a los sujetos obligados, para sustentar las solicitudes de designaci\u00f3n de los oficiales de cumplimiento, las cuales deben ajustarse a lo se\u00f1alado en la Ley N\u00ba 27693 (Ley que crea la UIF-Per\u00fa), su Reglamento (Decreto Supremo N\u00b0 020-2017-JUS) y las normas sectoriales en materia de prevenci\u00f3n del lavado de activos y financiamiento del terrorismo (LA\/FT).<\/p>\n

En ese sentido, a trav\u00e9s del sistema de designaci\u00f3n en l\u00ednea del oficial de cumplimiento – SISDEL (https:\/\/plaft.sbs.gob.pe\/sisdel\/<\/a><\/u>), los sujetos obligados pueden presentar sus solicitudes para la designaci\u00f3n, remoci\u00f3n y cambio del oficial de cumplimiento, oficial de cumplimiento alterno y oficial de cumplimiento corporativo; y la activaci\u00f3n de los c\u00f3digos secretos del oficial de cumplimiento alterno y oficial de cumplimiento corporativo alterno, por ausencia temporal o vacancia del oficial de cumplimiento. Adem\u00e1s, se debe destacar que, el presente a\u00f1o, se han incorporado nuevas funcionalidades en el SISDEL que facilitan los tr\u00e1mites efectuados por los sujetos obligados, entre ellos, solicitar la baja como sujeto obligado; incorporar un sujeto obligado dentro de un grupo econ\u00f3mico que cuente con un oficial de cumplimiento corporativo aprobado; inactivar un grupo econ\u00f3mico registrado en la UIF-Per\u00fa; registrar los coordinadores corporativos, en el caso de un grupo econ\u00f3mico que cuente con un oficial de cumplimiento corporativo aprobado; y solicitar nuevos c\u00f3digos del oficial de cumplimiento por extrav\u00edo de los mismos.<\/p>\n

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A efectos de mantener una adecuada comunicaci\u00f3n con los sujetos obligados, es fundamental\u00a0que la informaci\u00f3n de contacto de los mismos est\u00e9 debidamente actualizada. Con esa finalidad, la UIF-Per\u00fa pone a disposici\u00f3n los formatos de actualizaci\u00f3n en el portal de lavado de activos (https:\/\/www.sbs.gob.pe\/prevencion-de-lavado-activos\/Oficial-de-Cumplimiento\/Solicitud-de-Actualizacion-de-datos<\/a>)<\/u>, los cuales pueden ser descargados y, cuando corresponda, deben ser completados con los datos respectivos y presentados a trav\u00e9s de la mesa de partes virtual de la SBS (https:\/\/www.sbs.gob.pe\/mesa-de-partes-virtual<\/a><\/u>).<\/p>\n

En atenci\u00f3n a los tr\u00e1mites mencionados, considerando lo establecido en la normativa vigente sobre LA\/FT, \u00a0a efectos de evaluar la identidad de la persona que presenta la solicitud, as\u00ed como la del oficial de cumplimiento, se debe tener en cuenta lo establecido en la normatividad.<\/p>\n

En el marco del estado de emergencia nacional por la pandemia del Covid-19, se estableci\u00f3 que las firmas en los documentos pueden ser manuscritas (no una imagen) o firmas digitales, las cuales deben reunir los requisitos contemplados en la Ley N\u00ba 27269 (Ley de firmas digitales y certificados digitales), modificada mediante Ley N\u00ba 27310 y su Reglamento (Decreto Supremo N\u00ba 052-2008-PCM, modificado por el Decreto Supremo N\u00ba 070-2011-PCM).<\/p>\n

Asimismo, durante el estado de emergencia nacional, se emitieron disposiciones autorizando, de manera excepcional, a que las cooperativas de ahorro y cr\u00e9dito y las personas jur\u00eddicas reguladas por la Ley General de Sociedades, sesionen de manera no presencial. Para ello, estas entidades deben modificar sus estatutos a fin de efectuar dichas sesiones virtuales, precisando la forma que se realizar\u00e1 la convocatoria, el qu\u00f3rum, la adopci\u00f3n y la validez de los acuerdos.<\/p>\n

Es importante recalcar que, en aquellos casos en los que la normativa requiera presentar actas de sesi\u00f3n de directorio, consejo directivo o consejo administrativo, en los que conste la designaci\u00f3n expresa del oficial de cumplimiento, las mismas deben encontrarse suscritas por los miembros vigentes inscritos en las respectivas partidas registrales de la Superintendencia Nacional de los Registros P\u00fablicos (Sunarp).<\/p>\n

Un aspecto importante a tener en cuenta, en el caso de los sujetos obligados no supervisados por la UIF-Per\u00fa, para poder designar un oficial de cumplimiento a dedicaci\u00f3n no exclusiva u oficial de cumplimiento corporativo, es que deben contar con la autorizaci\u00f3n correspondiente de su organismo supervisor, de acuerdo con la normativa sectorial aplicable.<\/p>\n

Otro aspecto a resaltar se da en el caso del beneficiario final. Mediante Decreto Legislativo N\u00ba 1372, se regula la obligaci\u00f3n de las personas jur\u00eddicas y\/o entes jur\u00eddicos de informar la identificaci\u00f3n de los beneficiarios finales disponi\u00e9ndose, ente otros, que los obligados deben presentar, a la Superintendencia Nacional de Administraci\u00f3n Tributaria (Sunat), una declaraci\u00f3n jurada informativa, de acuerdo con las normas reglamentarias, en la forma, el plazo y las condiciones que establezca dicho organismo.<\/p>\n

En tal sentido, a trav\u00e9s de la Resoluci\u00f3n de Superintendencia N\u00ba 185-2019\/SUNAT, se estableci\u00f3 que los sujetos obligados a presentar la declaraci\u00f3n jurada del beneficiario final, a trav\u00e9s del Formulario Virtual N\u00b0 3800 \u2013 Declaraci\u00f3n del Beneficiario Final, ser\u00e1n las personas jur\u00eddicas y los entes jur\u00eddicos a los que se hace referencia en el art\u00edculo 3 del Decreto Supremo N\u00b0 003-2019-EF, enti\u00e9ndase por estos a:<\/p>\n

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  1. Las\u00a0personas jur\u00eddicas domiciliadas de acuerdo a la Ley del Impuesto a la Renta o los entes jur\u00eddicos constituidos en el pa\u00eds; y<\/li>\n
  2. Las personas jur\u00eddicas no domiciliadas y los entes jur\u00eddicos constituidos en el extranjero, en tanto cuenten con una sucursal, agencia o establecimiento permanente en el pa\u00eds; o que la persona que gestione un patrimonio aut\u00f3nomo o\u00a0fondo de inversi\u00f3n del exterior se encuentre domiciliada en el pa\u00eds; o cuando cualquiera de las partes del consorcio este domiciliada en el pa\u00eds.<\/li>\n<\/ol>\n

    La presentaci\u00f3n del Formulario Virtual N\u00b0 3800-Declaraci\u00f3n del Beneficiario Final se realiz\u00f3 de forma gradual, como se detalla a continuaci\u00f3n:<\/p>\n

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    1. Las personas jur\u00eddicas que tengan la calidad de principales contribuyentes al 30 de noviembre de 2019, debieron presentar la declaraci\u00f3n que contenga la informaci\u00f3n del beneficiario final a dicha fecha. La referida declaraci\u00f3n debe presentarse en el mes de diciembre, tomando como fechas de vencimiento aquellas establecidas en el anexo I de la Resoluci\u00f3n de Superintendencia N\u00ba 306-2018\/SUNAT para las obligaciones tributarias de liquidaci\u00f3n mensual correspondientes al periodo tributario noviembre de 2019.<\/li>\n
    2. La persona jur\u00eddica que, con posterioridad al 30 de noviembre de 2019, deje de tener la calidad de principal contribuyente, mantiene la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n del beneficiario final.<\/li>\n<\/ol>\n

      A trav\u00e9s de la Resoluci\u00f3n de Superintendencia N\u00ba 000041-2022\/SUNAT, publicada el 24 de marzo de 2022, la Sunat establece que los sujetos obligados deben presentar la declaraci\u00f3n de beneficiario final en los a\u00f1os 2022 o 2023, conforme se detalla:<\/p>\n

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      1. Las personas jur\u00eddicas domiciliadas en el pa\u00eds, de acuerdo con lo dispuesto en el art\u00edculo 7 de la Ley del Impuesto a la Renta que, en base a sus ingresos netos calculados seg\u00fan lo previsto en el art\u00edculo 3 de dicha resoluci\u00f3n, est\u00e9n comprendidas en los siguientes tramos: (i) Tramo I, ingresos netos m\u00e1s de 1,000 UIT con plazo de presentaci\u00f3n mayo de 2022; (ii) Tramo II, ingresos netos m\u00e1s de 500 UIT hasta 1,000 UIT con plazo de presentaci\u00f3n agosto de 2022; (iii) Tramo III, ingresos netos m\u00e1s de 300 UIT con plazo de presentaci\u00f3n mayo de 2023.<\/li>\n
      2. Los entes jur\u00eddicos inscritos en el Registro \u00danico de Contribuyentes (RUC) hasta el 31 de diciembre de 2022 y que no se encuentren con baja de inscripci\u00f3n a la fecha que les corresponda presentar la declaraci\u00f3n.<\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n<\/section>\n<\/article>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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